资料:某企业于2007年12月31日购入某机器设备,会计上采用直线法计提折旧,税法规定允许采用加速折
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2008年12月31日:资产的账面价值=100—10=90(万元)资产的计税基础=100—20=80(万元)应纳税暂时性差异=90—80=10(万元)应确认递延所得税负债=10×25%=2.5(万元)借:所得税费用25000贷:递延所得税负债25000
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2008年12月31日:资产的账面价值=100—10=90(万元)资产的计税基础=100—20=80(万元)应纳税暂时性差异=90—80=10(万元)应确认递延所得税负债=10×25%=2.5(万元)借:所得税费用25000贷:递延所得税负债25000
第1题
要求:确认递延所得税负债并做会计处理。
第2题
某企业是一般纳税人企业,有关资料如下:
(1)2007年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为10000000元,增值税税额为1700000元;发生保险费25000元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2007年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料的实际成本和计税价格均为100000元,发生安装工人薪酬 50000元,没有发生其他相关税费。该原材料没有计提存货跌价准备。
(3)2007年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为132000元,采用直线法计提折旧。
(4)2008年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值,可收回金额为8075600元。
(5)2009年1月1日,该生产线预计尚可使用年限为5年,预计净残值为 125600元,采用直线法计提折旧。
(6)2009年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款1221400元。
(7)2009年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为102000元,采用直线法计提折旧。2009年12月31日,该生产线未发生减值。
请编制相关会计分录。
第3题
目的:练习交易性金融资产的核算
资料:甲公司发生有关交易性金融资产的业务如下:
某企业于20X7年5月18日以赚取差价为目的从二级市场购入某公司股票100000股,买价3.2元/股,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股,另支付给券商的佣金680元,印花税320元,过户费100元。当年12月31日,该股票的公允价值280000元。次年4月20日以2.6元/股的价格出售50000股,出售时,支付给券商的佣金300元,印花税130元,过户费100元。
要求:编制相关会计分录。
第4题
A.39.84
B.66.4
C.79.68
D.80
第5题
A.8000
B.8160
C.8320
D.8480
第6题
某建设工程公司为筹集资金,于2005年1月1日发行了公司债券,2007年12月31日到期。这种筹资属于()。
A.银行借款
B.短期筹资
C.长期债券筹资
D.股权筹资
第7题
A.600
B.472
C.592
D.2400
第8题
A公司有关固定资产核算业务如下:
(1)2007年1月1日A公司从C公司购入一台机器设备作为生产车间固定资产使用,该机器已收到。购货合同约定,该机器的总价款为3000万元,分3年支付价款,2007年12月31日支付1500万元,2008年12月31日支付900万元,2009年12月31日支付600万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%。
(2)2007年1月10日将该机器设备投入安装,支付安装费用200万元。
(3)2007年3月20日,支付安装费用1080.14万元。安装工程达到预定可使用状态交付生产车间使用,但未办理竣工决算手续,按照实际工程成本转入固定资产。固定资产采用直线法计提固定资产折旧,预计使用年限为10年,净残值为120万元。假定按年于年末计提折旧。
(4)2007年12月31日支付设备价款。
(5)2007年12月31日办理竣工决算手续,固定资产实际总成本为4020万元,工程尾款20万元当即支付。折旧年限、净残值、折旧方法均不变。
(6)2008年12月31日支付设备价款。
(7)2009年6月30日发生该机器设备修理费用30万元,以银行存款支付。
(8)2009年12月31日支付设备价款。
要求:
(1)计算该机器总价款的现值。
(2)确定该机器总价款与现值的差额,计算未确认融资费用。
(3)编制2007年1月1日会计分录。
(4)编制2007年1月10日会计分录。
(5)编制2007年3月20日会计分录。
(6)编制2007年12月31日的会计分录。
(7)编制2008年12月31目的会计分录。
(8)编制2009年6月30日的会计分录。
(9)编制2009年12月31日的会计分录。
第9题
A.360
B.180
C.1 800
D.306
第10题
(1)2018年1月1日,根据业务资料,编制取得债权投资的会计分录。
(2)2018年12月31日,计算应计利息、投资收益及利息调整金额。
(3)2018年12月31日,根据业务资料,编制计息的会计分录。
(4)2019年12月31日,计算应计利息、投资收益及利息调整金额。
(5)2019年12月31日,根据业务资料,编制计息的会计分录。
(6)2020年12月31日,计算应计利息、投资收益及利息调整金额。
(7)2020年12月31日,根据业务资料,编制计息的会计分录。
(8)2020年12月31日,根据业务资料,编制到期收回本息的会计分录。
第11题
A.550
B.575
C.585
D.610