目的:练习交易性金融资产的核算 资料:甲公司发生有关交易性金融资产的业务如下: 某企业于20X7年5月18日以
目的:练习交易性金融资产的核算
资料:甲公司发生有关交易性金融资产的业务如下:
某企业于20X7年5月18日以赚取差价为目的从二级市场购入某公司股票100000股,买价3.2元/股,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股,另支付给券商的佣金680元,印花税320元,过户费100元。当年12月31日,该股票的公允价值280000元。次年4月20日以2.6元/股的价格出售50000股,出售时,支付给券商的佣金300元,印花税130元,过户费100元。
要求:编制相关会计分录。
(1)20X7年5月18日
借:交易性金融资产——成本 300000
应收股利 20000
投资收益 1100
贷:银行存款 321100
(2)收到股利
借:银行存款 20000
贷:应收股利 20000
(3)12月31日
借:公允价值变动损益 20000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 20000
(4)4月20日出售时
借:银行存款 130000
交易性金融资产——公允价值变动 10000
投资收益 10000
贷:交易性金融资产——成本 150000
借:投资收益 530
贷:银行存款 530