下列业务中应按照有形动产租赁服务缴纳增值税的是()
A.远洋运输企业提供的期租服务
B.远洋运输企业提供的光租服务
C.一般纳税人提供的有形动产融资性售后回租服务
D.航空运输企业提供的干租服务
BD
A.远洋运输企业提供的期租服务
B.远洋运输企业提供的光租服务
C.一般纳税人提供的有形动产融资性售后回租服务
D.航空运输企业提供的干租服务
BD
第1题
A.有形动产融资性售后回租服务
B.有形动产融资租赁服务
C.不动产融资租赁服务
D.有形动产经营租赁服务
第5题
A.提供增值电信服务,税率为11%
B.提供有形动产租赁服务,税率为17%
C.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%
D.提供交通运输业服务,邮政业服务税率为11%
第7题
A.航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税
B.车辆停放服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税
C.将出租车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
D.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
第10题
材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
(4)支付贷款服务的咨询费合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
格式:(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A、餐饮服务
B、房屋租赁服务
C、餐饮设备租赁服务
D、住宿服务
(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。
A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣
C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣
(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
B、房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)
C、餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)
D、餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、1.2+1.3=2.5(万元)
B、1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)
C、10×9%+1.2=2.1(万元)
D、10×9%+1.3+100×9%=11.2(万元)