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[单选题]

某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费55万元，职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费20万元。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的为()万元。

A.400 + 400×14%+400×2%+400×8%=496万元

B.400+55+400×2%+20= 483万元

C.400+ 55+10+20=485万元

D.400+400×14%+10+20=486万元

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发布时间：2022-07-13

更多“某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费55万元，职工教育经费1”相关的问题

第1题

计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

甲公司为居民企业，2018年境内经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）直接投资于其他居民企业的权益性投资收益34万元；（7）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费16万元。甲公司2018年已预缴了企业所得税50万元。要求：根据上述资料，依据企业所得税相关政策，分别进行相关项目的年度纳税调整，计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

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第2题

某施工企业在联系业务的过程中发生了10000元的应酬费，即业务招待费，该项费用应当计入()。

A.财务费用

B.营业费用

C.管理费用

D.工程成本

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第3题

某企业购入一批原材料，购买价款10万元，检测费7000元，运输费用5000元，装卸费用1000元，保险费用2000元。根据会计准则及相关规定，以下各项中，应计入原材料成本的有()。

A.购买价款

B.检测费

C.运输费用

D.装卸费用

E.保险费用

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第4题

某施工企业在联系业务的过程中发生了1000元的应酬费，即业务招待费，该项费用应当计入（)。A．工程成

某施工企业在联系业务的过程中发生了1000元的应酬费，即业务招待费，该项费用应当计入()。

A．工程成本

B．管理费用

C．营业费用

D．财务费用

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第5题

某企业购入一批原材料，原材料购买价款20万元，检测费7000元，运输费用8000元，装卸费用2000元，保险费用4000元。根据会计准则及相关规定，以下各项中，应计入原材料成本的有()。

A.购买价款

B.检测费

C.运输费用

D.装卸费用

E.保险费用

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第6题

某居民企业2018年转让一台旧机器设备,该设备因达到使用年限而正常报废清理,取得转让收入120万元,该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是()。

A.按120万元计入应纳税所得额,不得扣除设备净值130万元

B.资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C.资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D.不确认资产转让收入,允许扣除设备净值130万元

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第7题

某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批，售价200万元，增值税额34万元，商品成本160万元。在销售商品过程中，企业提供10万元的现金折扣（不考虑增值税）。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题，要求予以退货，经协商同意退回60％，假定该销售退回不属于资产负债表日后事项，则企业如下处理中，正确的是（）。

A.销售商品的增值税税额应计入销售成本

B.该销售退回企业应冲减2017年收入120万元，冲减成本96万元

C.该销售退回企业应冲减2018年收入120万元，冲减成本96万元

D.提供10万元的现金折扣冲减确认的收入金额

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第8题

某企业发生下列支出：(1)工厂机器设备采用直线法计提的折旧;(2)生产办公桌使用木材的成本;(3)工

某企业发生下列支出：（1)工厂机器设备采用直线法计提的折旧;（2)生产办公桌使用木材的成本;（3)工

某企业发生下列支出：

(1)工厂机器设备采用直线法计提的折旧;

(2)生产办公桌使用木材的成本;

(3)工厂使用的水电费;