企业按规定提取的坏账准备，应计入（)。

企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备应计入当期的()。

A．营业外支出

B．营业费用

C．财务费用

D．管理费用

某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下：

(1)实现利润350万元；

(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；

(4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5%o提取，应收账款期末余额为2000000元，企业按账龄分析法提取坏账准备15000元，原“坏账准备”科目无余额；

(5)利润中包括国库券利息收入3000元：

(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%：

(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税，税率25%。

115 000

130 000

75 000

110 000

A.-6万元

B.-4万元

C.-10万元

D.15万元

A.2000元

B.380000元

C.400000元

D.420000元

A.首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备

B.收回过去已确认并转回的坏账

C.期末“坏账准备”余额为贷方，且大于计提前坏账准备金额

D.发生坏账

施工企业计提的固定资产减值准备，应计入（）

A．坏账准备

B．营业外收入

C．非常损失

D．营业外支出

提取比例为1%。有关资料如下：

1、2001年12月31日应收账款余额为300万元;

2、2002年3月20日经批准，将应收甲企业货款12万元确认为坏账损失;

3、2002年12月31日应收账款余额为280万元;

要求：(1)计算2001年12月31日应提取的坏账准备并编制相应分录;

(2)编制2002年3月20日确认坏账损失的分录;

(3)计算2002年12月31日应提取的坏账准备并编制相应分录。

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有： 资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 （2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 （3）计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 （4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

A.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

B.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

C.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用