企业在设计销售业务会计控制制度时，适当的销售退回控制措施为（）

A.职务分离制度

B.订单控制制度

C.销售价格政策控制制度

D.销售发票控制制度

E.收款业务控制制度

A.会计报表项目的分类反映是否适当

B.内部控制是否存在、有效

C.会计记录金额是否恰当

D.内部控制制度在被审期问是否一贯遵守

A.设置项目负责人

B.给予职工参与决策的权力

C.为同一种工作流程设置若干种进行方式

D.适当减少检查、控制、调整等管理工作

E.工作流程和各个步骤按其自然顺序进行

A.对于固定资产的预算制度，注册会计师应选取固定资产投资预算和投资可行性项目论证报告，检查是否变质预算并进行论证，以及是否经适当层次审批

B.对于固定资产的授权批准制度，注册会计师不仅应检查被审计单位固定资产授权批准制度本身是否完善，还应选取固定资产请购单及相关采购合同，检查是否得到适当审批和签署，关注授权批准制度是否得到切实执行

C.对于固定资产的账簿记录制度，注册会计师应当认识到，明确的职责分工制度，有利于防止舞弊，降低注册会计师的审计风险

D.对于资本性支出和收益性支出的区分制度，注册会计师应当检查该制度是否遵循企业会计准则的要求，是否适应被审计单位的行业特点和经营规模，并抽查实际发生与固定资产相关的支出时是否按照该制度进行恰当的会计处理

E.对于固定资产的职责分工制度，注册会计师应当认识到，明确的职责分工制度，有利于防止舞弊，降低注册会计师的审计风险

A.客户未行使权利的销售业务中，会计上认为企业收取预收款时应计入合同负债

B.客户未行使权利的销售业务中，会计上认为客户履约时，合同负债转为收入

C.客户未行使权利的销售业务中，会计上认为企业收取预收款时计入主营业务收入

D.客户未行使权利的销售业务中，税务上不认可因客户未行使的权利而分摊确认实际收入的情形

A.了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务

B.了解目标企业历史沿革

C.对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所具有控制权的公司，并对关联方作适当了解

D.对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价

A.独立评价企业各项运作的合法性以及政策、程序的适当性

B.独立评价内部控制，特别是企业财务控制的有效性

C.独立评价企业经营计划的经济效果

D.报告其所发现的、企业在经济业务以及与资产相关的会计控制环节的不足，并提出改进建议

E.遵守企业的各项政策和程序，为企业实施有效的内部控制做出贡献，并承担相应责任

A.会计组织系统设计

B.会计信息系统设计

C.会计控制系统设计

D.内部控制制度

A．询问治理层有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

B．询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作

C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性

D．询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

A.不相容职务相分离

B.轮岗制度

C.会计控制

D.预算控制