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[单选题]

兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。

A.670万元

B.686.5万元

C.746.5万元

D.737.5万元

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发布时间：2022-07-11

更多“兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于”相关的问题

第1题

兰天公司2020年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为()万元。

A.299.75

B.300

C.301

D.289.75

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第2题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第3题

兰天公司2019年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。兰天公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2020年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2020年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，兰天公司2020年应确认的递延所得税收益为()万元。

A.111

B.180

C.150

D.30

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第4题

兰天公司2019年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2020年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()。

A.225万元

B.900万元

C.1125万元

D.255万元

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

A.250

B.295

C.205

D.255

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第6题

甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（)万元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

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第7题

兰天公司2021年6月20日销售一批价值10000元(含增值税)的商品给佳程公司，佳程公司于次日开具一张面值10000元，年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。兰天公司因资金周转需要，于2021年8月20日持该票据到银行贴现，贴现率为12%，则兰天公司该票据的贴现额是()元。

A.10200

B.10198

C.10098

D.9998

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第8题

2020年10月，麓山公司与湘水公司签订合同，麓山公司于2021年1月销售商品给湘水公司，合同价格为900万元，如麓山公司单方面撤销合同，应支付违约金160万元。至2020年12月31日商品尚未购入，但是由于市场价格大幅度上升，麓山公司预计购买商品成本总额为1000万元。麓山公司2020年确认预计负债的金额为()万元。

A.200

B.300

C.100

D.160

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第9题

甲公司使用企业所得税税率为25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：

资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。

(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。