白帝城一人有限公司系某自然人股东独资的有限责任公司,公司执行25%的企业所得税税率。该公司20X
(1)20×6年12月26日开始投入使用的生产线,不含增值税购买成本为3000万元,预计使用年限为10年,净残值为0万元,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)自然人股东回馈母校,于母校校庆时一次性捐赠母校现金1000万元。
(3)20X7年共投入1600万元购买股票(交易费用忽略不计),并全部作为交易性金融资产核算,20×7年12月31日,这些股票的公允价值为2400万元。
(4)违反环保法规定应支付罚款495万元,违反交通法规支付罚款5万元。
(5)期末对持有的应收账款计提了50万元的减值准备,对持有的存货计提了100万元的跌价准备。要求:(1)计算20X7年应纳税所得额和应交所得税
(2)分析应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的项目并计算需要确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额;
(3)计算所得税费用;
(4)编制所得税有关会计分录。