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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。(1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。(2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%@乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。(3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),下列说法中正确的是()。

A.2020年2月28日应确认的服务收入为50万元

B.2020年2月28日应确认的服务收入为12万元

C.2020年2月28日应确认的服务收入为35万元

D.2020年2月28日应确认的服务收入为15万元

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,主营业务为市场调查服务,2020年8月取得调查收入50万元(不含税),购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额,已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策,则甲公司当月应缴纳的增值税为()万元。

A.1.5

B.1.275

C.3

D.1.35

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理错误的是()。

A.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%

B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%

C.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%

D.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%

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第3题

甲公司是增值税一般纳税人,2017年11月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有
的某基金产品,卖出价为63.6万元,买人价为53万元。已知,上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定,有关甲公司上述业务应当确认的销项税额,下列计算列式正确的是()。

A.[106+(63.6-53)]×6%

B.[106+(63.6-53)]÷(1+6%)×6%

C.(106+63.6)× 6%

D.(106+63.6)÷(1+6%)× 6%

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第4题

一般纳税人提供甲供材服务,适用简易计税法计税,增值税征收率为()。

A.3%

B.2%

C.5%

D.6%

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人,专门从事咨询服务,20 1 8年8月发生如下业务: (1)提供咨询服务,取得

甲公司为增值税一般纳税人,专门从事咨询服务,20 1 8年8月发生如下业务: (1)提供咨询服务,取得不含增值税收人200万元,因为客户避免了巨大损失获得奖金 1 0万无; (2)出售20 1 4年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元; (3)购进一处办公用房,取得增值税专用发票上注明的税额为5 0万元; (4)为员工出差支付机票费用8万元,取得相关航空公司出具的行程单; (5)向某广告公司支付广告费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元; (6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0. 11万元。 已知:鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%,出售制图设备适用的增值税税率为1 6%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()。 有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税,下列计算列式正确的是()。 有关甲公司购进办公用房的增值税处理,下列说法正确的是()。 甲公司下列行为对应的增值税税额,准予作为进项税额抵扣的是()。

A.(200+10)×6% B.200÷(1+6%)×6% C.200*6%+10÷(1+6%)*6% D.(200+10)÷(1+6%)*6% A.0.2÷(1+ 3%)*3% B.0.2÷(1+3%)*2% C.0.2÷(1 +4%)*2% D.0.2÷(1+ 16%)*16% A.不得抵扣进项税额 B.可以在20 1 8年抵扣的进项税额为20万元 C.可以在201 8年抵扣的进项税额为30万元 D.可以在20 1 8年抵扣的进项税额为5 0万元 A.支付机票费用对应的增值税税额 B.支付广告费对应的增值税税额 C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额 D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额

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第6题

甲、乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司协商,甲公司以一栋建筑物

A.300,100

B.351,117

C.300,90

D.351,105.3

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日,甲公司以增发200万股

A.396

B.1196

C.1116

D.1156

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第8题

甲工业企业年不含税应征增值税销售额为490万元。销货适用13%的增值税税 事。现为小规模纳段人。其会计核算制度比较健全。符合作为-股纳税人的条件,不含 税可抵扣购进金额为200万元。购货适用13%的增值税税率,并取得增俏税专用发票。 单从增值税税负因素考虑。该企业应当选择的纳税人身份是

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.都一样

D.不一定

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第9题

甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人,2018年10月份发生下列购进业务,其中不得抵扣进项税额的是()。

A.购进墙纸30卷,用于汽车展厅装修

B.购进1辆小汽车,供销售人员外出办理业务使用

C.购进10辆大货车,用于提供货车租赁服务

D.购进笔记本电脑6台,供管理人员办公使用

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年1月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元,增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.270

B.315.9

C.0

D.224.1

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