下列各项中，对企业实施内部控制负有责任的由（）。

A.内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守

B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任

C.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序

D.内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守。

E.内部控制设计的科学性

下列各项中，不属于销售商品收入确认条件的是()。

A．企业对已售出的商品实施控制

B．企业已将商品所有权上的风险和报酬转换给购货方

C．与交易相关的经济利益很可能流入企业

D．收入的金额

A.全面性原则

B.制衡性原则

C.成本效益原则

D.预算控制原则

A.内部控制能为金融机构提供绝对保障

B.内部控制过程是不断发展的

C.只有管理层需要对内部控制负有责任

A.企业对已售出的商品实施控制

B.企业已将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方

C.与交易相关的经济利益很可能流入企业

D.相关的收入能够可靠地计量

E.相关的收入不能可靠地计量

A.预算控制

B.会计系统控制

C.运营分析控制

D.信息内部公开

A.询问治理层编制财务报表的环境

B.检查被审计单位的内部控制手册

C.实施分析程序

D.针对银行存款实施函证程序

A.过多的限制与约束引起的对创新意识和能力的抑制

B.耗费的人力、物力、财力

C.能够给企业带来更多发展机会

D.使目标活动按规则进行

A.控制运行有效，则减少实质性程序

B.控制设计的不好，放弃控制测试，实施实质性程序

C.控制设计的好但没有执行，放弃控制测试，实施实质性程序

D.控制设计的好并得到执行，注册会计师拟信赖内部控制，实施控制测试

A.向高风险领域分配的审计时间预算

B.何时召开项目组预备会和总结会

C.是否实施项目质量控制复核

D.预期项目合伙人和经理如何进行复核

A.评估会计政策和会计估计

B.评估营业收入的重大错报风险

C.确定财务报表整体的重要性

D.实施针对应付账款的控制测试