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[多选题]

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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发布时间：2022-08-15

更多“下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。”相关的问题

第1题

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有( )。

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

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第2题

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，错误的有（)。

A.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

B.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

C.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资，一般不确认相关暂时性差异的所得税影响

D.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

E.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

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第3题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第4题

下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有( )。

下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有（)。

A.税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税

B.若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债

C.若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债

D.税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税

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第5题

麓山公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理，错误的是()。

A.纳税调整减少 100万元

B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元

C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元

D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

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第6题

甲公司2017年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;2017年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日关于上述业务的下列会计处理中，正确的有（)。

A.产生应纳税暂时性差异为100万元

B.确认递延所得税负债25万元

C.确认所得税费用25万元

D.减少其他综合收益25万元

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第7题

下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的是（）。

A.当期确认的应交所得税

B.因企业内部自行研发无形资产，初始确认时产生的暂时性差异

C.因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

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