在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（)。

A.企业所得税税款

B.资本化的借款费用

C.非公益性捐赠支出

D.企业按税法规定计算的固定资产折旧

A.企业缴纳的企业所得税税款

B.企业向银行支付的罚息

C.企业发生的诉讼费用

D.企业支付的合同违约金

A.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除

C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

A.土地增值税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

A.通过债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

A.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产

B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响

C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整

D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。

A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元

A.非广告性质的赞助支出

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付的税收滞纳金

D.逾期偿还贷款导致的银行罚息

A.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金

B.贿赂等非法支出

C.存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金

D.实际发生的工资超过当地社会平均工资标准的部分