企业在2018年2月1日新购进单位价值100万元的设备，此设备可以在投入使用的当月起一次性在计算应纳税所得额时扣除。（)

2018年1月1日，甲企业购入乙公司10万股股票，每股市价10.5元(包含已宣告发放的现金股利每股0.5元)，付交易费用1万元，甲企业持有的目的用于交易赚取差价。2088年2月16日,)收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元。2018年2月28日，该股票公允价值为112万元。2018年3月6日，乙公司宣告发放现金股利，每股0.3元。2018年3月16日，收到现金股利3万元。2018年6月8日，将该股票处置，每股市价12元。作出交易性金融资产的相关账务处理。

业务题： 甲公司拥有B公司60%控股权。2018年2月，A公司增发股份1000万股与甲公司换取其持有的B公司的全部股权，每股面值1元，每股市价1.5元。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，股本1800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值为2300万元(300万元为固定资产的评估增值)。A公司增发股份的有关费用中与合并B公司有关的部分为9万元，以银行存款支付。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。 要求：1、假定A、B两公司在此项企业合并之前同属一个最终控制方所控制，编制A公司进行企业合并的会计分录； 2、假定A、B两公司在此项企业合并之前不属一个最终控制方所控制，编制A公司进行企业合并的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:

(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。

(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。

(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。

要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。

(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。

(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

1000×15%=150（万元）

1000×15%- 200×15%×40%=138（万元）

1000×15%- 200×15%×60%=132（万元）

1000×15%- 200×15 %=120（万元）

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年）

1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。

A．借记“固定资产”科目95万元

B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元

C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元

D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元

2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。

A．2019年7月开始计提折旧

B．2019年6月开始计提折旧

C．该设备月折旧额为0.75万元

D．该设备应计提折旧总额为95万元

3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。

A．设备按月计提折旧时：借：管理费用　　　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：管理费用　　　　　　　　　　　0.75

C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：其他业务成本　　　　　　　　　0.75

D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。

A．制造费用

B．管理费用

C．其他业务成本

D．生产成本

5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。

A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元

B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元

C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元

D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元

级市场购入A公司股票，支付价款1 640万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），将其划分为交易性金融资产。另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0．24万元。 （2）3月5日，甲公司收到A公司发放的现金股利40万元并存入银行。 （3）6月30日，甲公司持有A公司股票的公允价值下跌为1 480万元。 （4）12月31日，甲公司持有A公司股票的公允价值上升为1 680万元。 （5）2019年1月15日，甲公司将持有的A公司股票全部出售，售价为1 840万元，款项存入银行。已知转让金融商品应交增值税税率为6％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示，计算结果保留两位小数）

31． 根据资料（1）和（2），下列处理不正确的有（）。A．该交易性金融资产的入账成本为1 604万元

B．3月5日收到现金股利时应冲减应收股利40万元

C．购入股票时发生的交易费用应记入“投资收益”科目的借方

D．3月5日收到现金股利时应确认投资收益40万元

根据资料（3）和（4），下列处理正确的有（）。A．6月30日应确认的公允价值变动损益为一120万元

B．12月31日应确认的公允价值变动损益为200万元

C．6月30日应确认的公允价值变动损益为124万元

D．12月31日累计确认的公允价值变动损益为80万元

根据资料（1）至（4），该项金融资产对2018年营业利润的影响金额为（）万元。A．80

B．120

C．36

D．76

根据上述资料，甲公司转让该金融资产需要交纳的增值税为（）万元。A．12

B．11．32

C．22

D．21．32

根据上述资料，甲公司出售股票时，应确认的投资收益为（）万元。A．120

B．188．68

C．148．68

D．160

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A.17 020

B.18 620

C.14 300

D.14 400

A.限额以上企业(单位)的商品零售在总商品零售中并无绝对优势

B.2009年1～2月份，餐饮收入的同比增长率要低于同期商品零售的同比增长率

C.2010年2月，化妆品、金银珠宝、日用品、中西药品、文化办公用品、家具、通讯器材和汽车的零售总额为1742．8亿元

D.根据近两年的数据可知，城镇消费品零售额占据了全社会消费品零售总额的绝大部分

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。

A.800

B.530

C.1 000

D.1 270