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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批音像制品，不含税价合

计30万元；合同约定本次销售的价税合计金额分三次等额支付，付款日期分别为6月15日、7月15日和8月15日，后乙企业以资金紧张为由在6月20日支付了5万元，其他款项尚未支付。甲企业2015年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0．65

B.1．3

C.1．7

D.3．9

答案

B
(1)音像制品适用13%增值税税率；(2)采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。

发布时间：2023-01-06

更多“甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批音像制品，不含税价合”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月，甲企业发生下列经营业务：（1）为生产免税产品购进一批原材料，

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月，甲企业发生下列经营业务：

（1）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。

（3）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。

（4）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。

（5）用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方互开了增值税专用发票，换取的葡萄籽油50%用于职工食堂，50%用于后期赠送客户。

（6）销售边角废料，取得含税收人17550元；销售原办公用小汽车（2010年6月购进），取得含税收入43260元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为4800元（其中含运费200元）。

假定，甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093（元）；

当期销项税额=[120000+5850÷（1+17%）]×17%+60000×17%+8000×17%=32810（元）；

当期应纳增值税税额=32810-6093=26717（元）。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。

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第2题

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（)元。

40800

42500

47736

49725

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第3题

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（）元。

40800

42500

47736

49725

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第4题

甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为多少万元？（）

A.40

B.60

C.80

D.130

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知∶城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.6750元

B.4500元

C.3000元

D.8250元

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第6题

甲公司（增值税一般纳税人）为某手机生产企业，2015年8月2日以其生产的MN-78型号手机作为福利发放给

本公司100名职工。该型号手机的成本为850元／台，市场售价为1200元／台。则甲公司就本次业务应计人应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.14

B.12

C.14．04

D.9．95

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月生产经营业务如下： (1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运加企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值阁专用发票注明运费1600元，税额176元。 (2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输业增值税专用发票

甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月生产经营业务如下：（1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运加企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值阁专用发票注明运费1600元，税额176元。（2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输业增值税专用发票

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第8题

甲公司（一般纳税人）2020年6月1日为建造一栋办公楼，当日购入相关工程物资100万元，增值税税额13万元。办公楼建造期间，领用企业原材料20万元，增值税进项税额2.6万元；领用企业自产产品40万元，市场售价50万元；支付相关建造人员工资50万元，发生其他支出10万元。该办公楼于2020年6月30日达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，这该办公楼的入账价值为（）万元。

A.170

B.220

C.240.2

D.250.2

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第9题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（)。

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=16(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=24(万元)

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第10题

甲公司是一家煤矿企业，为增值税一般纳税人，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2021年5月26日，经有关部门批准，该公司购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，设备预计于2021年6月10日安装完成。甲公司与2021年5月份支付安全生产设备检查费10万元。2021年5月1日，甲公司"专项储备"账户余额为500万元。假定不考虑其他相关税费，2021年5月31日，甲公司"专项储备"账户余额为()万元。

A.640

B.650

C.540

D.523

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第11题

甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税100万元的价格售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。

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