居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有()
A.未能形成无形资产的研究开发费用
B.逾期归还银行贷款的罚息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
A.未能形成无形资产的研究开发费用
B.逾期归还银行贷款的罚息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
第2题
A.25
B.46
C.50
D.62
第3题
A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元
第4题
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是()。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
第5题
甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。
A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元
第6题
【资料3】甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 11、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1720万元B. 1585万元C. 1805万元D. 1820万元
第7题
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
第8题
A.18.75
B.36.25
C.37.5
D.42.5
第9题
第10题
A.航空企业实际发生的飞行训练费
B.烟草企业的烟草广告费支出
C.向投资者支付的股息
D.支付给其他企业的租金
E.被行政机关处以的罚款
第11题
A.2.35
B.2.94
C.4.2
D.5.25