可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。（）

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

A.不可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.可抵扣暂时性差异

D.不纳税暂时性差异

E.材料成本暂时性差异

A.可抵扣永久性差异

B.应纳税永久性差异

C.可抵扣暂时性差异

D.应纳税暂时性差异

A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

关于递延所得税资产和递延所得税负债的表达式不正确的是()。

A．递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

B．递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

C．递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产

D．递延所得税费用=当期所得税费用一所得税费用

递延所得税费用是由()的差异产生的。

A．可抵扣暂时性差异

B．应纳税暂时性差异

C．递延所得税负债和递延所得税资产

D．资产的账面价值和计税基础的差异

A.企业应当将当期和以前期应交未交的所得税确认为负债

B.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债

C.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税资产

D.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税负债

E.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产

资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。

(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。

(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。

(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备，并编制分录。

(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。

(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。