甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司自行研究开发的C专利技术于2021年7月5日达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2021年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。
A.475
B.100
C.50
D.0
A.475
B.100
C.50
D.0
第1题
A.产生应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认所得税费用25万元
D.减少其他综合收益25万元
第2题
A.8%
B.8.16%
C.6.12%
D.8.33%
第3题
A.250
B.295
C.205
D.255
第4题
A.应收账款减少100万元
B.递延所得税资产减少25万元
C.所得税费用增加25万元
D.应交税费减少25万元
E.应收账款增加100万元
第5题
A.2018年12月31日确认递延所得税资产本期发生额125万元
B.2018年12月31日递延所得税负债账面余额为125万元
C.2018年确认递延所得税负债对应的所得税费用为75万元
D.2011年确认递延所得税负债对应的所得税费用为50万元
第6题
A.借:递延所得税资产 10贷:所得税费用 10
B.借:递延所得税资产 10贷:未分配利润——年初 10
C.借:所得税费用 10贷:递延所得税资产 10
D.借:递延所得税资产 10贷:营业收入 10
第7题
A.7.5
B.2.5
C.5
D.-2.5
第8题
A.73.25
B.72.25
C.64.38
D.89.38
第9题
A.10
B.22.5
C.12.5
D.37.5
第10题
A.486
B.540
C.648
D.720
第11题
A.2020年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异
B.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元
C.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元
D.该事项不确认递延所得税负债