某公司当年实现利润情况如下:营业收入4800万元,主营业务利润3000万元,其他业务利润68万元,存货跌价损失56万元,销售费用280万元,管理费用320万元,则营业利润率为()。
A.62.5%
B.51.4%
C.50.25%
D.64.2%
A.62.5%
B.51.4%
C.50.25%
D.64.2%
第1题
A.17 万元 B.12万元
C.10 万元 D.22万元
第2题
A.69
B.67.5
C.63
D.66
第3题
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是()。
A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元
第4题
A.62.5%
B.51.4%
C.64.2%
D.50.25%
第5题
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是()。
A.销售收入2 000万元 B.转让股权收入3 000万元 C.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元
第6题
假定某公司有一投资中心,今年一季度的有关资料如下:
销售收入150000元
营业资产(季初)70000元
营业资产(季末)90000元
营业利润15000元
预期最低报酬率14%
要求:计算该投资中心的销售利润率、资产周转率、投资报酬率与剩余收益。
第7题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)甲公司出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。 (5)摊销递延收益31万元(该 递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。 (11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。 要求: (1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 (3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 (答案中的金额单位用万元表示)
第8题
以下哪一类旅游部门2009年的经营利润占当年营业收入的比重最高?()
A.宾馆、酒店
B.景点
C.旅行社
D.其他旅游企业
第9题
企业本年营业利润为()万元。
A.17000
B.16800
C.17500
D.18000
第10题
某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款共计800万元、增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中,职工浴室使用5%。
(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不合税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小客车,售价12万元,账面原价20万元。
(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
(5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。
(6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
(1)准予从销项税额抵扣的进项税额为多少万元?
(2)该企业应缴纳进口关税多少万元?
(3)该企业应缴纳增值税多少万元(不含海关代征增值税)?
(4)该企业应缴纳消费税多少万元?
第11题
某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下:
(1)实现利润350万元;
(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,已列营业外支出;
(4)该企业坏账准备按税法规定,按应收账款的余额的5%o提取,应收账款期末余额为2000000元,企业按账龄分析法提取坏账准备15000元,原“坏账准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元:
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%:
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税,税率25%。