各分公司、子公司缴纳增值税加计抵减进项税时，应按规范进行会计处理，将实际加计抵减额计入利润总额并缴纳企业所得税，纳入实际抵减年度的企业所得税汇算清缴。（)

A.1.5

B.1.275

C.3

D.1.35

A.全额抵减增值税应纳税额

B.技术维护费不得抵减当期应纳税额

C.仅抵扣专用设备的进项税额

D.专用设备进项税额不得抵扣

A.允许在增值税应纳税额中全额抵减

B.按规定抵减增值税应纳税额时，一般纳税人应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

C.按规定抵减的增值税应纳税额，应冲减财务费用

D.按规定抵减的增值税应纳税额，应冲减管理费用

A.主要提供广告设计服务的广告公司

B.主要提供法律代理服务的代理公司

C.主要提供餐饮和住宿服务的某酒店

D.主要提供会计鉴证的会计师事务所

不含增值税)，相关可抵扣的进项税额为8000元。若出租汽车连带配司机(假设甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件)需多支出成本费用10000元(不含增值税)，需要收费110000元(含增值税)，相关可抵扣的进项税额仍为8000元。请对其进行纳税筹划。

A.住宿费

B.餐费

C.场地租赁费

D.其他服务费

A.2.95

B.3.00

C.4.43

D.4.50

长沙乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。

(1)2019年12月份销售自营货物，对外开具的增值税专用发票价税合计为158,000.00元，普通发票不含税金额为237.200.00元，为其他商家提供管理服务开具增值税专用发票的不含税金额为71,000.00元。

(2)本月认证相符的专用发票共计4份,不含税的金额为240,000.00元，税额为29,700.00元;本月员工出差火车票15张累计金额为9,706.00元;本月购买农产品开出的发票2份金额为50,000.00元;将价值5,000.00元的外购饮品作为福利发给员工;本月向航天公司支付技术维护费，取得电子普通发票注明的价税合计280.00元。

(3)长沙乐佳美超市，上期无留抵税额。

要求:(1)计算本期的销项税额、进项税额及进项税转出;

(2)计算本期应纳增值税额。(计算结果要求四舍五入保留两位小数位)

A.借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10 贷：银行存款 10

B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 10 贷：银行存款 10

C.借：应交税费——应交增值税(减免税款) 10 贷：银行存款 10

D.借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)10 贷：银行存款 10

A.将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”

B.将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称《附列资料(二)》)中的第10栏项目名称调整为“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”

C.将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”

D.在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次