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[主观题]

下列关于增值税进项税额的确认，表述正确的有( )。

下列关于增值税进项税额的确认，表述正确的有（)。

A.取得通行费增值税电子普通发票，按发票注明的增值税税额确认进项税额

B.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+3%)×3%

C.取得农产品销售发票，进项税额=买价×扣除率

D.从小规模纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票，进项税额为发票注明的增值税税额

E.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，按发票注明的增值税税额确认进项税额

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发布时间：2022-10-12

更多“下列关于增值税进项税额的确认，表述正确的有( )。”相关的问题

第1题

某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费及运输费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。

A.支付的运输费计入材料成本

B.支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本

C.支付的原材料价款计入材料成本

D.支付的票据承兑手续费计入财务费用

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第2题

根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是（)。

A、运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣

B、在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出

C、分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额

D、销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额

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第3题

下列关于一般纳税人有关增值税会计处理的表述中，正确的是（)。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目

B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目

C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目

D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目

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第4题

甲公司销售商品产生应收乙公司货款600万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了120万元坏账准备。2×21年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为3万元，市场价格(不含增值税)为4万元，银行承兑汇票票面金额为60万元(与公允价值相等)。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。当日，甲公司该项债权的公允价值为500万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率均为13%。不考虑其他因素，下列各项关于该项交易甲公司会计处理的表述中，错误的是()。

A.确认当期损益20万元

B.确认增值税进项税额52万元

C.确认丙产品入账价值400万元

D.确认应收票据入账价值60万元

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第5题

下列关于增值税特殊销售方式的表述中正确的有（)

A.还本销售销售额为货物的销售价格不得扣减还本支出

B. 以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额

C. 以物易物双方都应作正常的购销处理以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额

D. 包装物押金超过1年或者已经逾期的无论是否退还均应并入销售额

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第6题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900

B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819

C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷：原材料 900

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第7题

下列关于一般纳税人有关增值税会计处理的表述中，不正确的有（)。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目

B.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目

C.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目

D.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目

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第8题

下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给专设销售机构人员的会计处理表述正确的是（）。

A.按产品的生产成本确定主营业务收入

B.按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬

C.按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用

D.按产品的公允价值结转主营业务成本

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第9题

2020年，甲有限责任公司（增值税一般纳税人，以下简称甲公司）发生有关经济业务如下：（1）1月10日，

接受乙公司作为资本投入的M非专利技术．投资合同约定价值为300万元（与公允价值一致），增值税进项税额为18万元，乙公司出资后在甲公司注册资本中享有的份额为250万元。合同规定M非专利技术的受益年限为10年。该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销，预计净残值为零。（2）1月15日，甲公司开始自行研发一项N专利技术，1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元，取得增值税专用发票，增值税税额为78万元。10月31日，N专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直线法进行摊销。预计净残值为零。（3）11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费10万元，取得增值税专用发票，增值税税额为0．6万元。（4）12月26日，为配合公司经营战略调整，甲公司将M非专利技术出售并开具增值税专用发票。发票上注明的价款260万元，增值税税额为15．6万元，款项275．6万元已存入银行。该非专利技术已计提摊销27．5万元，未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

33．根据资料（1），下列各项中，关于甲公司接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是（）。A．确认盈余公积50万元

B．确认无形资产300万元

C．确认实收资本250万元

D．确认资本公积68万元

根据资料（2），下列各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的是（）。A．无形资产按月摊销时：借：制造费用 5 贷：累计摊销 5

B．无形资产按月摊销时：借：管理费用 5 贷：累计摊销 5

C．10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 600 贷：研发支出——资本化支出 600

D．10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 800 贷：研发支出——资本化支出 800

根据资料（3），下列各项中，支付广告宣传费对甲公司的影响是（）。A．管理费用增加10万元

B．无形资产增加10万元

C．营业利润减少10万元

D．销售费用增加10万元