甲企业2017年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元：收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，2017年所得税费用为（）万元。

A.-50万元

B.0

C.250万元

D.190万元

(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；

(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；

(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；

(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；

(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。

要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；

(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；

(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；

(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；

(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；

(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。

A.甲公司于2017年1月初借入3年期的工程项目专门借款10 000 000元，该工程项目于2018年1月开工建设，预计在2018年6月完工

B.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2018年7月1日起，甲公司在开户银行的存款余额超过1 000 000元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%

C.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2018年4月起增加了银行承兑汇票的贴现规模

D.甲公司在2018年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。人民币对美元的汇率在2018年上半年保持稳定，从2017年下半年开始有较大上升

资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。

资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。

资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。

(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。

(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。

(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备，并编制分录。

(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。

(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。

A、1085

B、1087.5

C、1095

D、1450

A.200

B.220

C.250

D.280

A.3 250

B.2 257．5

C.3 010

D.3 000

A.2 800

B.2 300

C.2 600

D.2 000

A.100

B.160

C.260

D.660

A.3 000

B.5 000

C.6 150

D.4 450