下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有()。
A.将自产产品用于集体福利设施建设
B.以自产产品对外投资
C.原材料发生自然灾害损失
D.将自产产品对外捐赠
A.将自产产品用于集体福利设施建设
B.以自产产品对外投资
C.原材料发生自然灾害损失
D.将自产产品对外捐赠
第1题
某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务:
购进设备一台,价值4万元,取得了增值税专用发票,发票上注明税款为6800元。
从农民手中购进100吨大豆,每吨1500元(有收购凭证注明价款);
从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上注明税款为5200元;
本期内向一般纳税人销售植物油40吨,每吨5000元(不舍税);
本期内向消费者个人销售植物油2吨,每吨5800元(含税)。
根据上述材料,计算该企业本期应纳的增值税,并说明理由。
第2题
A.将自产的产品用于建造办公楼
B.将自产的产品分配给股东
C.将外购的材料用于建造厂房
D.将自产的产品用于集体福利
第3题
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.租人固定资产的改建支出
C.自创商誉
D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除
第4题
A.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用
B.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出
C.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用
D.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
第5题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
第6题
购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.
第7题
A.对于企业而言,在环境迅速变化的情况下,创新也就成为必然的选择
B.许多企业在创新的过程中往往半途而废的原因是难以承受由于转换成本的存在而导致的平均成本迅速攀升的压力
C.面对竞争越来越激烈的市场环境以及越来越复杂的管理情境,管理者要善于因地制宜、因事制宜、因人制宜地实施管理行为
D.对于企业而言,在创新的过程中,转换成本障碍始终存在
第8题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)甲公司出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。 (5)摊销递延收益31万元(该 递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。 (11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。 要求: (1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 (3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 (答案中的金额单位用万元表示)