第1题
150
70
100
20
第2题
A.148
B.0
C.206.5
D.118
第3题
A.2010年7月1日该项无形资产的计税基础为24万元
B. 2010年7月1日该项无形资产的账面价值为30万元
C. 2010年12月31日该项无形资产的账面价值为23.6万元
D. 2010年12月31日该项无形资产的计税基础为23.6万元
第4题
A.20
B.100
C.70
D.150
第5题
A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产
D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用
第6题
2X15年1月1日至2X19年12月31日,甲公司A专利技术相关的交易或事项如下:
资料一:2X15年1月1日,甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2X15年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。
资料二:2X15年7月1日。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。
资料三:2X17年12月31日,A专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。
资料四:2X19年12月31日,甲公司以450万元将A专利技术对外出售,价款已收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求:(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)。
(1)编制甲公司2X15年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)编制甲公司2X16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。
(3)计算甲公司2X16年度A专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2X17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2X19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额,并编制相关会计分录。
第7题
A.20
B.70
C.100
D.150
第8题
20
70
100
150
第9题
A.114
B.120
C.157.5
D.0
第10题
A.10
B.20
C.30
D.40
第11题
A.研发阶段确认的管理费用为130万元
B.无形资产达到预定用途确认的成本为300万元
C.影响2016年管理费用的金额为157.5万元
D.2016年末无形资产的账面价值为272.5万元