《企业境外所得税收抵免操作指南》规定：企业来源于境外的（)等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。

A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》

B.《投资收益纳税调整明细表》

C.《纳税调整项目明细表》

D.《境外所得税收抵免明细表》

企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用（）进行抵补。

A.企业当年实现的企业所得税额

B.企业当年实现的应纳税所得额

C.企业当年实现的会计利润

D.每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额

额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.2

B.3

C.4

D.5

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

A.在中囯未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入

B.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的股息收入

C.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入

D.在中国设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场所无实际联系

免税收入

加计扣除

减计收入

税额抵免

A.25%

B.30%

C.40％

D.20%

A．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 B．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－抵免税额 C．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额 D．应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额